Bonjour,

Oui c’est une façon courante de calculer les DNA de le faire avant la déclaration d’impôt et hors comptabilité. L’avantage de le comptabiliser ainsi est que dans la déclaration ISOC, le total Dépense Non Admise (Cadre II) correct au solde 67. L’inconvénient d’utiliser un compte 67_ est la marge brute d’exploitation dans le bilan : elle n’est pas juste puisque les comptes 67_ n’interviennent pas ici et les postes 60_ sont déjà diminués des DNA.

Une autre option serait d’utiliser un compte 61_ pour regrouper tous ces montants non déductibles, ce qui ne pose plus aucun problème , ce n’est pas interdit ni obligatoire et la commission des normes comptables belges https://www.cnc-cbn.be/fr n’en parle même pas.

Les dépenses non admises ne sont pas dans le plan comptable, et donc si dans Noalyss on veut les calculer à la saisie, on est bien obligé de les mettre dans un compte 6__ , 67_ n’était pas le meilleur choix

Cela dit, ta méthode est la plus fréquente.

Bonjour !

Un questionnement concernant Accueil > Manuel > Comptabilité, Gestion > Belgique, fiscalité, TVA.

Le 67xxx est le compte Impôt sur le résultat. Je ne suis pas d’accord avec la suggestion de mettre les DNA dans le 67xxx. J’explique pourquoi.

Il y a le bénéfice comptable. Il est basé sur le bilan et les compte de résultat. A partir de ce bénéfice comptable, on calcule le bénéfice fiscal. Le bénéf fiscal sert à déterminer l’impôt. Pour obtenir le bénéf fiscal, on fait des ajustements au bénéf comptable. exemple : + DNA, + réserves taxées, +dividendes, - pertes antérieures, etc. Ces calculs se font hors de la tenue comptable. Ils sont fait dans la déclaration des revenus.

On obtient le bénéf fiscal, on calcule l’impôt et on passe l’écriture d’impôt. Durant l’exercice, les charges sont encodées DNA comprises. Les charges figurent ainsi dans le compte de résultat. Les DNA seront déterminées en fin d’exercice et augmentent la base imposable (et l’impôt). Il faut avoir un document reprenant le calcul des DNA. C’est donc via l’écriture d’impôt que les DNA influencent les comptes de résultat.

Voilà la façon dont j’ai compris les choses.
Tout avis sur le sujet est chaleureusement bienvenu.